Государственное страхование в СССР, страница 260
"а не относятся лишь к первому году. Они входят в состав тарифа-брутто лишь в незначительных суммах, вследствие чего брутто-премия в первом или втором году страхования такая же, как и в каждом из последующих лет. Таким образом, страховщик, например в первом году, практически не в состоянии отложить полный резерв премий, если он не желает оказаться по данному страхованию в дефиците. Практическое образование в первые годы резерва премий, равного теоретическому, вызвало бы дефицит.
Кроме того, необходимо учесть, что при составлении баланса страховщик, понятно, должен указывать сумму резерва премий в пассиве. Если в нем предусмотрен резерв, равный теоретическому, то страховое учреждение не в состоянии покрывать полные первоначальные расходы, связанные с заключением договора страхования.
По этим причинам, близким друг другу, практический резерв премий, откладываемых страховщиком, несколько меньше теоретического. Из последнего допускаются некоторые удержания.
За первый год страхования откладывают резерв премий не полностью, а за вычетом суммы, необходимой для покрытия первоначальных расходов. В дальнейшем размер удержаний сокращается. В одних случаях удержания прекращаются лишь в самом конце периода платежа, в других — примерно в середине.
Резерв исчисляется ежегодно по всему портфелю данного вида страхования, для чего все договоры подвергаются предварительной группировке по определенным признакам.
Резерв премий отражается только на балансе Главного управления Госстраха.
8. Права страхователя на резерв премий
Допустим, что страхователь через несколько лет после заключения договора смешанного страхования прекратил уплату взносов.
Казалось бы, что созданный за это время резерв премий должен быть полностью возвращен страхователю. Однако в результате досрочного прекращения действия договора страховщик теряет часть средств, необходимых для выплат по другим договорам, и, кроме того, состав рисков нередко ухудшается. Поэтому страховщик в таких случаях возвращает неполный резерв премий.
Сумма, выплачиваемая страхователю из резерва премий в случае преждевременного прекращения договора, называется выкупной суммой. Размер ее по смешанному страхованию в Госстрахе составляет от 95% (для первых лет) до 99% (для
"